前情提要：甲公司為某知名上市公司，近日爆出財報不實案件，但不實的財報，自始至終都沒有提交給董事會審查，董監事能不能用這個理由主張不用負責？
說明：
- 法律怎麼規定？
根據公司法第228條和證券交易法第36條的規定，董事必須負責編製財務報告，而監察人則需負責監督和查核。如果公司公開的財報有不實之處，董事和監察人可能會涉及證交法下第20條及第20條之1對投資人的民事賠償責任。此外，董監事對此具有推定的過失責任，必須證明自己已盡足夠的注意，並有合理的理由確信財報內容是真實和完整的，才能免責。
- 免責的理由成立嗎？
公司財務報告的主要目的是為了提供市場投資人完整的資訊，以避免投資人在交易時受到不正確或虛假資訊的影響跟誤導，確保並維護股票市場的公平交易。
如果公司的董事會沒有審查財務報告，監察人也沒有執行監督和查核的權責，而且沒有任何董監事在董事會中提出質詢或要求審核，依目前法院見解，董監事就有失職的地方。
因此，如果財務報告沒有經過董事會的決議和監察人的查核，就直接向主管機關申報並對外公告，那就足以證明董監事沒有盡到他們應有的責任，自然不能免除賠償的責任。
- 結論
上市櫃、興櫃公司如果涉及不實財報，即使財報一開始沒有提交給董事會審查，董監事也不能以此為抗辯事由，免除責任。
文\廖乙潔 律師